卢森堡的投资者可以选择成立多种不同种类的公司，包括独资企业，合伙企业（SENC），有限合伙企业（SECS），公共有限公司和有限责任公司（SARL）或简化有限责任公司（SARL-S）。
有限责任公司（SARL）和公共有限公司（S.A.）是卢森堡两种最常见的公司类型。本小册子将重点介绍SARL 和S.A.的成立及维护须注意的地方。

金融控股公司（SOPARFI）是一种特殊类型的公司，主要是在卢森堡进行控股和融资行为的操作工具。大多数情况下，它们的结构为有限公司，其主要目的是通过收购这些实体中拥有投票权的大部分股份来控制其他法人实体。

SOPARFI不享受任何特殊税制，所有商业活动均须缴纳公司所得税和增值税。然而，通过将其活动限制为持有投资，SOPARFI可以在特定条件下显著降低其税收负担和收益，并对收到的股息和资本收益免税。

选择最合适的架构需就每个个案而定。我司的顾问将乐意为您提供建议并陪伴您完成这重要的第一步。

卢森堡的税率为29.22%，包括：

• 企业所得税（CIT）为18.00%；
• 企业所得税金额的7%的团结税；
• 市政营业税6.75%；
• 财富税为净资产的0.5%。

自2013年1月1日起，适用的最低企业所得税为3,210欧元（包含7%的附加费）。

然而，在某些条件下，SOPARFI的股权股息和资本收益可以得益于免税制度，即：

• SOPARFI承诺持有全额纳税公司至少10%的股份至少一年；
• 或者，如果股票的收购价格高于120万欧元的股息和600万欧元的资本收益。

与此免税收入有关的直接费用不能在免税收入金额中减免。

每家公司最少须有一名股东，可为自然人或法人团体。股东资料不会供公众查阅，但股东名册须存放于公司之注册办事处。

每家公司最少须委任一名董事，可为自然人或法人团体。董事名册之正本或副本须存放于公司之注册代理办事处。由2016年4月起，每一家BVI公司须向BVI注册处呈交董事名册。董事资料不会供公众查阅，但资料可以透过法庭命令或主管机构的申请而得以存取。同时，新的BVI公司必须在其董事任命后21天内呈交董事名册。其后，如董事名册有所改动，须在变更后30天内通知BVI注册处。

每家BVI公司须于当地有一个注册办事处及一名合资格的注册代理。

注册一家BVI公司的流程需要约15个工作天。

成立首年后，公司须每年向当地代理提交「经济实质申报」(Economic Substance Reporting)。

公司必定要保留足够的记录以表明及解释公司的交易，并确保公司的财务状况在任何时候有合理的准确度。公司的交易记录不须存于英属维尔京群岛，而可由公司的董事自由决定。公司也不必公开其商业或财务记录。

在公司注册之前，可先于卢森堡贸易登记处检查所选名称的可用性。在二到三天内，卢森堡贸易登记处将颁发免费公证书，确认公司名称的可用性。

在注册之前，公证人需要：

• 对于个人董事和股东：护照复印件和地址证明；
• 对于公司董事和股东：公司注册文件及公司代表人之护照复印件；
• 对于终极受益所有人：护照和地址证明，亦有可能会要求提供简历。

另外，需要提供详细的组织结构图，说明将成立的卢森堡公司与最终受益所有人之间的关系。

公司契约，包括公司章程，必须提交给公证人，由公证人确保符合所有法律要求。此契约和章程可以用卢森堡语、法语、德语或英语版本草拟。如果是英语，则须附上卢森堡语、法语或德语认证的翻译本。公证人还要提供证明公司最终受益所有人的姓名。

公司契约以及公司章程必须在卢森堡公司注册处，然后在公司成立之日起一个月内由公证人向卢森堡商业登记处提交，然后才能在卢森堡官方公报上公布。

实际资本在以新成立的公司名义开设的卢森堡银行账户中将被暂时冻结，以确保公证人可顺利接收资金。亦可以在国外开立银行账户，只要所选银行能够提供证明公司资金转移和“可阻止证书”（certificat de blocage）。

SARL和S.A.有不同的资本要求：SARL最低实际资本为12,500欧元，必须100%到位；而S.A.的最低实际资本为31,000欧元，其中必须至少25%到位。

股本可以用任何外币表示，并分为若干股份，有或没有名义价值。

公司必须通过租借办公室或与信托公司签订协议，在卢森堡设立注册办事处。

某些职业和交易活动需要获得营业执照。但是，SOPARFIS和控股公司不受任何营业执照的约束。SOPARFI不受CSSF或任何其他监管机构的监管或监督。

每年账目必须给卢森堡注册的审计师或特许会计师来制作审计报表。

成立卢森堡公司是一个简单的程序。一旦提供了所有KYC文件和银行的“可阻止证书”，通常需要10-15天完成。

周年申报：所有公司都必须在下一个纳税年度的5月31日之前提交周年申报表。
年度合法合规审核（年审）：每家卢森堡公司须进行年审。